重庆鑫一鑫财务咨询有限公司教你填写所得税汇算清缴报表--重庆代理记账

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   重庆代理记账:1,企業基本信息表中的總資產103應根據公司全年的季度平均數確定。如何確定全年的季度平均值?

  答:根據《財政部 國家稅務總局關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅[2017]第43號):“II。本通知第1條所述員工人數,包括與企業建立勞動關系員工人數和企業派遣員工人數。員工人數和總資產應根據公司全年的季度平均數確定。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值 +季末值)÷2;年度季度平均值=年度年平均值之和÷4;在年中,如果業務開放或終止,實際運營期將被視為納稅年度。確定上述相關指標。

   2,當應納稅所得額在年度總利潤的12%以內計算時,可以扣除公益捐贈支出;超過年度利潤12%的部分可以在扣除應納稅所得額結轉後三年內計算。但是,在A105070《捐贈支出及納稅調整明細表》中,確實有關於今年增稅額的數據,並且應繳納稅款。

  答:扣除的公益捐贈金額是根據政策而定的。年度免稅額為12%的總利潤,超額可以在年度扣除後結轉,超過當年的企業部分需要征稅和增加。在下一年,如果使用上一年可以扣除的捐贈金額,減稅將在申報年度處理。

   3、年報系統提示必須填寫《彌補虧損明細表》,但是表內數據灰化無法填寫如何處理?

  答:根據填表說明,第26行“(十三)跨期扣除項目”:填報維簡費、安全生產費用、預提費用、預計負債等跨期扣除項目調整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列,將第1-2列餘額填入第3列“調增金額”;若第1列<第2列,將第1-2列餘額的絕對值填入第4列“調減金額”。

  所以預提的安全生產費沒有發生是在A105000表第26行“(十三)跨期扣除項目”進行調整-重庆代理记账

   4、 A105000第15行稅收金額怎麼不是賬載金額的60%呢?

  答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十三條規定:“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。”

  因此,稅收金額為發生額的60%和銷售(營業)收入的5‰取孰小值。

   5、 A107020 所得減免優惠明細表,單位是享受免稅的,第9列是灰色的不能填寫,但是也不能自動帶入數據怎麼回事?

  答:根據填表說明,第9列“項目所得額—免稅項目”:填報享受所得減免企業所得稅優惠的納稅人計算確認的本期免稅項目所得額。本列根據第3列分析填報,第3列填報內容為“免稅”的,第4-5-6-7+8列的值填入本列;若第4-5-6-7+8列的值小於零的,本列按零填報。

   6, A107012研發費用加上相關時間表第29行的扣除額。為什麼不能在表格中扣除其他相關費用?

  回答:如果公司有其他相關性除了第29行的費用外,在本表第35(7)行的限額調整後,必須在其他相關成本分析中填寫費用,然後第35行的數據將是截至表格的第三行進行扣除。

   7,如果計算A100000表中的員工數,則會發現存在十進制數。根據填寫說明,可以根據整數填寫號碼。如何填寫?

  答:填寫忽略小數的原則。例如,如果平均值為5.6,請按以下方式填寫。

   8,公司本年度虧損,扣除的數據不計入當年的虧損金額?

  答:問題是免稅,扣除收入和增加如果折扣時間表和時間表沒有完全填寫,納稅人必須檢查存款表。

   9,A106000表第6行[今年]第2欄[可收回虧損收入]中的數據,是否扣除2017年季度預付款中已經彌補的數據?

  答:不。

   10、彙算清繳表格中基本信息企業主要股東及分紅情況中當年(決議日)分配的股息、紅利等權益性投資收益金額如果沒有怎麼辦?

  答:建議寫0,如納稅人反映不能通過可填寫0.01保存,重庆代理记账

2019年7月4日 10:38
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